Получение наследства в виде недвижимости часто сопряжено не только с радостью, но и с рядом вопросов, особенно касающихся налогообложения. Один из читателей MarketWatch столкнулся именно с такой ситуацией: унаследовав дом, он планирует продать его другому члену семьи по оценочной стоимости. Однако бухгалтер посоветовал ему совершить сделку в течение года, чтобы избежать налога на прирост капитала. Возникает вопрос: насколько это утверждение верно?
Ключевым моментом в данном случае является так называемое «повышение базиса» (step-up in basis). Согласно налоговому законодательству, когда вы наследуете недвижимость, ее налоговая база (стоимость, от которой рассчитывается прибыль при продаже) автоматически «повышается» до справедливой рыночной стоимости на дату смерти предыдущего владельца. Это означает, что если дом был оценен, например, в 500 000 долларов на момент смерти, то для наследника его стоимость для налоговых целей также составит 500 000 долларов.
Таким образом, если наследник продает этот дом по его оценочной стоимости (которая, по сути, является новой налоговой базой), то прироста капитала не возникает. Проще говоря, вы продаете актив по той же цене, по которой он был «приобретен» вами с точки зрения налогов. В этом случае налог на прирост капитала платить не придется, независимо от того, сколько времени прошло с момента наследования.
Почему же тогда бухгалтер советует продать дом в течение года? Это скорее практическая рекомендация. Хотя сам факт наследования и «повышение базиса» устраняют первоначальный прирост капитала, длительное владение недвижимостью может привести к ее дальнейшему удорожанию. Если дом будет продан через несколько лет по цене, значительно превышающей его оценочную стоимость на момент наследования, то разница между этой новой продажной ценой и «повышенным базисом» уже будет считаться налогооблагаемым приростом капитала. Продажа в течение года минимизирует риск такого дополнительного удорожания и упрощает процесс определения справедливой рыночной стоимости.
Таким образом, совет бухгалтера верен в своей сути: продажа унаследованного дома по его оценочной стоимости (которая соответствует «повышенному базису») действительно позволяет избежать налога на прирост капитала. Срок в один год — это разумная мера предосторожности, чтобы избежать потенциального налогообложения будущих колебаний рыночной стоимости.
Источник: MarketWatch