Ситуация, когда родственники объединяют усилия, чтобы помочь близкому человеку с крупной покупкой, например, с первоначальным взносом на жилье, довольно распространена. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли сообщать о таком финансовом подарке в налоговую службу (IRS)?
Рассмотрим пример: мать, ее сестра и бабушка совместно дарят сыну/внуку 20 000 долларов на первоначальный взнос. Возникает резонный вопрос о необходимости подачи отчетности в налоговые органы США.
Ключевым моментом здесь является так называемое «ежегодное исключение из налога на дарение». В 2024 году каждый человек может подарить другому человеку до 18 000 долларов в год, не сообщая об этом в IRS и не уплачивая налог на дарение. Если сумма подарка от одного человека превышает этот лимит, дарителю необходимо подать форму 709 (Декларация о налоге на дарение в США).
В описанном сценарии, если три человека (мать, сестра, бабушка) совместно дарят 20 000 долларов, и каждый из них вносит сумму, не превышающую 18 000 долларов (например, по 6 666 долларов), то ни один из дарителей не обязан подавать форму 709. Это связано с тем, что индивидуальный вклад каждого не превышает годового лимита.
Важно отметить, что даже если один даритель передает сумму, превышающую ежегодное исключение (например, 20 000 долларов от одного человека), это не означает автоматическую уплату налога. Сумма, превышающая годовой лимит, просто уменьшает «пожизненное освобождение от налога на дарение и на наследство». Это освобождение является очень значительным (в 2024 году оно составляет 13,61 миллиона долларов на человека), и большинство людей никогда не превышают его за всю свою жизнь. Таким образом, подача формы 709 в таком случае является скорее информационной, чем налогооблагаемой.
Владелец квартиры, упомянувший в исходном запросе уверенность в том, что он никогда не превысит пожизненное освобождение, демонстрирует понимание этих правил. Однако, в сложных или нестандартных ситуациях, всегда рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы убедиться в правильности своих действий и избежать потенциальных проблем с IRS.
Источник: MarketWatch